一、小规模纳税人税收要求

小规模公司常规需缴纳的税种主要是增值税和企业所得税。其中，增值税税率为3%。若是季度开普票金额在九万以下则免缴增值税，超过则按税率全额缴纳。企业所得税根据企业季度利润核算，新注册的小公司常被视为小微企业，可享受减免，最终税率可能为10%。

二、一般纳税人税收要求

与小规模公司相似，一般纳税人同样需缴纳增值税和企业所得税。但增值税税率因行业不同而有所差异，如建筑业为10%，服务业为6%，货物业为16%。一般纳税人可利用进项专票抵扣增值税。企业所得税同样根据季度利润核算，新注册的小公司的小微企业身份同样可享受减免，最终税率可能为10%。

三、注册资本与缴税关系

公司的注册资本与缴税并无直接关系。注册资本指的是公司在登记管理机构登记的资本总额，而缴税则是根据国家税法规定，按照一定比例将一部分所得收入上缴国库。

四、注册公司流程

1. 核名：前往工商局领取名称预先核准申请表，确定公司名称并进行核名。

2. 租房：租用办公室并签订租房合同，到房管局备案。

3. 编写公司章程：由所有股东签名。

4. 刻制私章：前往指定地点刻制法人私章。

5. 领取银行询征函：联系会计师事务所获取。

6. 公司设立登记：提交申请表、股东名单等相关材料。

7. 办理组织机构代码证及税务登记证。

8. 开立基本账户。

9. 申请领购发票。

五、注意事项

公司成立后需进行账务处理和报税，无论是否有业务开票都需做账报税。需交社保或开票缴税时，应开通公司基本户。为降低成本可找代理记账公司处理账务，但需选择可靠的公司。

六、法律依据

《中华人民共和国公司法》及《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规为公司注册和税收缴纳提供了法律依据。

七、投资咨询公司注册要求及材料

投资咨询公司注册时，需满足一定的注册资本要求，如2人或2人以上的有限公司注册资金需3万以上等。同时需准备全体股东身份证、法人简历、照片、住所证明、租房协议、发票、经营范围及联系方式等材料。

投资咨询公司设立需要遵循及证监会的规定，包括获取营业执照、确定经营范围、资本金需求、注册地点等要求。公司必须具备法人资格，完成投资者教育培训、投资咨询、交易跟踪服务等流程。在注册过程中，需准备企业章程、财务报表、身份证明文件及投资咨询职业资格证书等资料。

为完成注册流程，公司需前往刻章厂刻制公章、财务章、法人章及合同章，并在银行开立验资户并存入投资款。随后，需整理资料前往工商局办理营业执照，再到质量技术监督局办理公司组织机构代码证，接着前往国税局和地税局办理相关证件。还需在银行开设公司基本账户。公司会计则负责前往国地税务分局进行公司备案及报税事宜。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，设立有限责任公司需要满足若干条件，包括股东人数、认缴的出资额、公司章程、公司名称及组织机构、公司住所等。

关于税种，投资咨询公司需缴纳营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。其中，营业税按服务收入5%缴纳，增值税根据纳税人的不同类型（一般纳税人、小规模生产加工纳税人、商业企业纳税人）按销售收入17%、6%、4%缴纳。还有印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税等。企业所得税根据应纳税所得额（调整后的利润）来缴纳，税率根据利润额度不同而有所不同。

投资公司会计核算办法也需特别注意，包括总说明以及补充会计科目的使用说明。投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入等，业务支出则包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用等。在会计科目的设置上，投资公司在《企业会计制度》的基础上增设了多个科目，如短期委托贷款、待处置资产、长期委托贷款等。

当应计贷款转为非应计贷款后，若客户能够及时偿还历史欠款并证明未来可如期足额偿还，应将该贷款从非应计状态恢复为应计状态。在进行这一操作时，需借记应计贷款本金科目，贷记非应计贷款本金科目。在收到已恢复为应计状态的贷款的还款时，应首先确认已冲回的利息收入，并相应进行账务处理。按照相关规定，非应计贷款转回应计状态后应定期计提应收利息。

投资公司应在期末按规定对短期委托贷款本金进行减值测试。如果测试结果表明预计可收回金额低于本金，需要计提减值准备。在计提减值准备时，应借记管理费用科目，贷记减值准备科目。

关于“1212待处置资产”，投资公司接受的债务人抵债并计划处置的资产价值由此科目核算。投资公司应按照企业会计制度的规定确定各项待处置资产的入账价值。在取得各项抵债资产时，需按照应收债权的账面价值及相关税费进行会计处理。对于待处置资产，投资公司不进行摊销或计提折旧。若取得的待处置资产为长期股权投资，应采用成本法进行核算。当投资公司取得待处置资产后如转为自用，需进行相关手续的办理，并相应进行会计处理。在期末，投资公司应按规定对待处置资产进行计价，并计提减值准备。

关于“1403长期委托贷款”，此科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年以上的款项。当贷款本金或利息逾期90天未收回时，需进行特定的会计处理。当应计贷款转为非应计贷款后，若客户能及时偿还并证明未来可如期偿还，应恢复为应计贷款，并进行相应的账务处理。在期末，投资公司需按规定对长期委托贷款计提减值准备。

关于“1903定向投资”，此科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资或无偿划拨的投资项目。投资公司在进行定向投资或收到无偿划转的投资项目时，需进行相应的会计处理。对于股权投资，采用成本法进行核算。对于债权投资，需按期计提利息。本科目应按照不同的投资项目设置明细账进行核算。

关于“1904待转投资费用”，此科目核算投资公司进行股权投资时发生的与股权投资项目相关的前期费用。若因终止协议等原因不再进行股权投资，应将这些前期费用作为期间费用入账。本科目也需要按不同的投资项目设置明细账。

五、期末借方余额，反映投资公司尚未结转的股权投资前期费用。此项涉及的投资公司股权交易费用的管理被归为“5103股权转让收益”这一科目。

一、本科目主要记录投资公司股权转让实现的净收益情况。详细核算投资公司在转让股权过程中的各项收益。

二、当投资公司进行股权转让时，根据实际取得的价款，借记银行存款等科目，同时根据已计提的减值准备，借记长期投资减值准备、定向投资—减值准备等科目。股权投资的账面余额则贷记在长期股权投资、定向投资—股权投资等科目下。尚未领取的现金股利或利润则记录在应收股利科目下。相关转账操作完成后，按差额情况，贷记或借记本科目。在股权转让过程中发生的费用，借记本科目，贷记现金、银行存款、应交税金等科目。

三、本科目需按转让的股权项目设置明细账，进行详细核算，以确保每一笔交易都被准确记录。

四、期末，本科目的余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。这是确保财务报表准确性的重要步骤。

5204利息收入

一、本科目用于核算投资公司通过委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。不同于银行存款的利息收入，这部分收入在财务费用科目中进行核算。

二、按规定利率计收委托贷款利息时，借记应收利息科目，贷记本科目。实际收到委托贷款利息时，做相反分录。

三、当贷款本金或利息逾期未收回时，需要进行相应的会计处理，包括借记短期委托贷款—非应计贷款本金科目，贷记短期委托贷款—应计贷款本金科目等。当应计贷款转为非应计贷款时，已入账的利息收入和应收利息应予以冲销，转作表外核算。

四、本科目需按贷款种类设置明细账，进行详细的核算。

五、期末，将本科目的余额转入本年利润科目，确保财务报表的准确性。

5205委托管理费收入

一、本科目用于核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而获得的收入。

二、取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记银行存款科目，贷记本科目。

三、本科目需按委托单位设置明细账，进行详细核算。

四、期末，将本科目的余额转入本年利润科目。

5403利息支出

一、本科目用于核算投资公司向银行等金融机构借款所产生的应计入当期损益的利息支出。

二、计提或发生利息支出时，借记本科目，贷记预提费用、银行存款、长期借款等科目。

三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。

四、期末，将本科目的余额转入本年利润科目。

三、补充报表格式及编制说明

一、投资公司应根据国家有关主管部门和其他相关会计信息使用者的要求，定期提供财务会计报告及相关数据资料。

关于投资公司的财务处理及现金流量表的说明

一、投资公司的损益科目项目介绍

关于“利息支出”，指投资公司为各项借款按规定的适用利率发生的各项利息支出。需根据“利息支出”科目的发生额进行分析并填列。对于其他业务支出和投资业务以外的其他业务发生的各项支出则归入“其他业务支出”项目。需要按实际情况进行分析和记录。至于像营业税金及附加方面，应包含投资公司日常活动中负担的营业税等。除此之外，“补贴收入”主要反映了投资公司收到的各种补贴收入及退还的增值税。“营业外收入”与“营业外支出”则是与公司的经营活动无直接关系的收入和支出，必须根据实际发生情况分别记录在对应的科目上。投资公司的总利润反映在“利润总额”项目中，如果亏损则用负数表示。“所得税”则是公司按照相关规定从本期损益中扣除的所得税部分。最终，“净利润”则表示投资公司的净收益或亏损。

二、现金流量表的编制概述

现金流量表是反映公司在一定会计期间内的现金流入流出的重要工具。该表主要从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面来体现。对于涉及现金流入流出的变动情况需要进行详细的记录和解析。

关于投资活动产生的现金流量主要包括以下几个方面：首先包括因收回投资而收到的现金；其次是获得的投资收益如存贷款利息、分得的股利等；再者是处置固定资产等长期资产所得的现金净额；最后其他与投资活动相关的现金流入流出情况。在筹资活动中产生的现金流量主要包括吸收权益性投资所收到的现金、借款收到的现金以及其他与筹资活动相关的现金流入流出情况。对于具体的变动项目，需要根据实际情况进行详细的记录和分析。

三、关于税务方面的费用列支问题

在正式营业后，如果没有收入，那么业务招待费和广告费会受到一定影响。业务招待费的扣除标准与公司的收入净额有关，收入净额在特定范围内有不同的扣除比例。广告费的扣除标准基于收入额，超出部分可以无限期结转至以后年度。在进行税务申报时，需严格按照这些规定进行费用列支，以确保符合税务要求。