关于一般纳税人企业所得税的优惠政策，尤其是对于小型微利企业，这是一个广大企业关注的重点。所谓的微型利润企业，指的是从事国家非限制和禁止的行业，同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。这类企业在我国的税收优惠政策中享有极大的优惠。

对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为5%。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，将减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%。这样的政策极大地减轻了小微企业的税收负担。

这些优惠政策和信息由有钱花提供。有钱花是度小满金融旗下的信贷平台，一直致力于将国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营。据消息，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融已经携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款。

接下来，我们将详细探讨税收的国家与地方分成体制。在我国，国家/地方增值税营业税所得税是有明确比例的。以上海市为例，其税收分成体制为：除国家部分的税收保留外，地方税收由市、区、开发区、企业进行分成。不同的区域在税收分成上有所不同，例如崇明区的税收分成比例较高，为企业提供了更高的返税比例。

上海市对于企业还有税收返税政策。其中，崇明区是返税最高的地区，因为上海市不拿走任何税收提成，全部留给崇明区。除了崇明区，浦东临港、金山、奉贤等地区的返税力度也较大。不同区域针对企业营业税、增值税、所得税的返税额度也有所不同。

在企业所得税方面，查账征收和核定征收是两种常见的征收方式。对于合伙企业或个人独资企业，只需缴纳营业税，无需缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册此类企业可以享受营业税高额返税优惠政策，并可申请个人所得税核定征收，以实现企业综合税负的最低化。

不同行业和项目在税收上也有不同的优惠政策。例如，林、牧、渔业中的某些项目和远洋捕捞等行业可以享受免征或减半征收的税收优惠。

以上内容仅供参考，具体税收政策可能因地区和行业而异，建议企业在享受优惠政策前进行详细了解和咨询。度小满金融将继续关注和支持小微企业的发展，提供全方位的金融服务，帮助企业解决资金周转问题。税收优惠政策指引

一、小型微利企业的税收减免

1. 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其应纳税所得额可减按12.5%计入，并以20%的税率缴纳企业所得税。

2. 若企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，其超出部分的应纳税所得额可减按25%计入，同样以20%的税率缴纳企业所得税。

此类小型微利企业特指从事国家非限制和禁止行业的企业，且需满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。

二、研发创新的税收优惠

1. 高新技术企业所得税率为15%，这是对国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠政策。

2. 对于符合条件的集成电路生产企业或项目，可享受最高免征十年企业所得税的优惠。具体免征年限根据集成电路线宽和技术要求而定。

3. 集成电路设计、软件企业等可享受两免三减半的税收优惠，即自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按法定税率的半价征收。

4. 对于重点集成电路设计和软件企业，更可享受五免接续10%的税收优惠，即第一年至第五年免征企业所得税，之后的年度则按10%的税率征收。

还有集成电路生产设备折旧年限最短为3年的政策，以及技术转让所得的减半征收等优惠政策。

三、针对特定情况的税收优惠

1. 制造业企业的研发费用可加计扣除，未形成无形资产计入当期损益的部分，在预缴时即可享受加计扣除优惠。

2. 委托境外进行研发活动的费用，可按规定在企业所得税前加计扣除。

3. 创业投资企业和天使投资个人投资于初创科技型企业，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额。

四、特殊群体的税收优惠

1. 企业安置残疾人员所支付的工资，可在据实扣除的基础上加计扣除100%。

2. 养老托育家政等服务收入可减按90%计入收入总额。

3. 自主就业的退役士兵从事个体经营或被企业招用，均可享受税收抵免优惠。

五、绿色环保的税收优惠

1. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，可享受三免三减半的税收优惠。

2. 资源综合利用收入可减计收入，并按照相关比例计入收入总额。

3. 企业购置环保、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额可按一定比例实行税额抵免。

享受企业所得税优惠的企业，必须实际购买并自身实际使用规定的专用设备。若企业在五年内转让或出租这些设备，将失去税收优惠，并需补缴已减免的企业所得税。

关于污染防治方面，第三方防治企业可按15%的税率征收企业所得税。

在税收优惠地区方面，自2021年1月1日至2030年12月31日，西部地区鼓励类产业企业可按15%的税率征收企业所得税，占比达60%。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州等地区可参照西部地区的所得税政策执行。在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

在特定地区如横琴新区和海南自贸港，也有相应的税收优惠。例如，横琴新区的鼓励类产业企业可申请按15%的税率征收企业所得税。海南自贸港内的鼓励类产业企业也有不同的税收减免和扣除政策。

在基础产业方面，国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。还有固定资产加速折旧等优惠。

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